С 1 июля 2025 года реализация медных полуфабрикатов в России переходит на агентскую схему уплаты НДС. Это нововведение, утвержденное Федеральным законом от 30.11.2024 № 477-ФЗ, направлено на борьбу с мошенническими схемами, от которых бюджет страны терял до 50 млрд рублей ежегодно. Однако, как и любое масштабное изменение, оно вызвало оживленные дискуссии среди участников рынка.
Проблема: схемы уклонения и дефицит прозрачности На протяжении многих лет рынок медных полуфабрикатов страдал от использования так называемых "серых" схем. Перекупщики, часто не связанные с производственным процессом, использовали налоговые лазейки, чтобы уклоняться от уплаты НДС. Это приводило не только к потерям для бюджета, но и к недобросовестной конкуренции, из-за которой благонадежные производители оказались в невыгодных условиях.
Кроме того, компании, работающие с кабельно-проводниковой продукцией (КПП), сталкивались с недостатком стабильных поставок полуфабрикатов. Перекупщики часто завышали цены, усложняя работу предприятий, ориентированных на долгосрочные производственные планы.
Решение: агентская схема и усиление контроля Согласно новым правилам, НДС за реализацию медных полуфабрикатов будет исчислять и уплачивать в бюджет покупатель, включенный в специальные перечни производителей КПП или медных полуфабрикатов. Это изменение устраняет налог из цены продажи, делая процесс прозрачнее.
Ключевые особенности новой схемы:
Ответственность покупателя. Теперь налог уплачивает конечный покупатель, а не продавец, что устраняет возможность недобросовестного маневра со стороны посредников.
Перечни производителей. Минпромторг РФ и ФНС России совместно разработают перечни добросовестных производителей, которые будут иметь право участвовать в новой схеме.
Новые ставки НДС. Для продавцов, работающих по упрощенной системе налогообложения (УСН), но не входящих в перечни, вводятся ставки 5% и 7%, действующие с 1 января 2025 года. Подробнее об этих изменениях можно прочитать в законопроекте № 666139-8.
Пример: как это работает на практике Допустим, предприятие производит медные провода и закупает медные полуфабрикаты у поставщика. Раньше продавец включал НДС в стоимость товара, а затем самостоятельно уплачивал его в бюджет. Однако в новой схеме продавец выставляет счет без НДС, а покупатель исчисляет и уплачивает налог напрямую.
Это не только устраняет "серые" схемы, но и упрощает расчеты для производителей КПП, которые получают более прозрачные условия для работы с поставщиками.
Кого затронут изменения? Изменения касаются:
Производителей КПП, которые теперь обязаны исчислять НДС по новым правилам.
Продавцов, не входящих в перечни Минпромторга, которые будут вынуждены платить НДС по новым ставкам.
Перекупщиков, не связанных с производственным процессом, которые фактически лишатся возможности работать в цепочке поставок.
Важно, что в перечни производителей войдут только те компании, которые соответствуют критериям добросовестности. Это защитит рынок от недобросовестных участников и усилит контроль за цепочкой поставок.
Проблемы, которые остаются Несмотря на преимущества, некоторые проблемы остаются нерешенными. Например:
Сложности для малого бизнеса. Компании, работающие по УСН и не включенные в перечни, столкнутся с дополнительной налоговой нагрузкой.
Необходимость уточнения критериев. Минпромторгу и ФНС предстоит утвердить четкие правила для включения в перечни, что требует времени и согласования.
Переходный период. Участникам рынка придется адаптироваться к новым условиям, что может вызвать временные сбои в поставках.
Шаг к прозрачности или новый вызов? Введение агентской схемы НДС для медных полуфабрикатов — это попытка навести порядок на рынке, защитить добросовестных производителей и исключить налоговые махинации. Подобная схема уже успешно применяется в секторе черных металлов и алюминия, где она помогла остановить хищения НДС.
Однако для участников рынка это нововведение — вызов, требующий пересмотра внутренних процессов и договорных отношений. Компании, которые готовы адаптироваться, получат конкурентное преимущество, а тем, кто не войдет в перечни, придется пересматривать свои бизнес-модели.
Еще больше новостей и полезных материалов — в нашем Telegram-канале.
АЛМАЗ — ломозаготовителям с нами выгодно: автоматизируем платежи и делаем взаиморасчеты за лом эффективными.